Transfer pricing: strategische onderbouwing van interne waardestromen

Voor internationale ondernemingen is transfer pricing een essentieel onderdeel van de fiscale en juridische inrichting. De verrekenprijzen tussen groepsmaatschappijen bepalen hoe winst wordt verdeeld over landen en entiteiten

Wat ooit een puur fiscale exercitie was, is inmiddels een strategisch onderwerp geworden dat raakt aan de structuur en reputatie van de groep.

Transfer pricing, meer dan compliance alleen

Op basis van het ‘at arm’s length’-principe zijn ondernemingen verplicht om zakelijke prijzen te hanteren voor transacties binnen het concern. Denk aan de levering van goederen en diensten, maar ook aan interne financiering of het gebruik van intellectueel eigendom.

Ondernemingen die deel uitmaken van een groep, met een geconsolideerde omzet van tenminste 50 miljoen euro, moeten hun prijsstelling onderbouwen in een zogenoemd Master File (groepsdossier) en Local File (lokaaldossier). Deze documentatie moet gereed zijn op het moment van het indienen van de aangifte vennootschapsbelasting. De documentatieverplichting gaat verder dan cijfers: wie draagt de risico’s, waar zitten de functies, en hoe is de besluitvorming juridisch verankerd?

Transfer pricing vraagt daarom om inhoudelijk inzicht én procesmatige controle. HVK Stevens ondersteunt je daarbij met geïntegreerd juridisch en fiscaal advies, van het opstellen van een transfer pricing policy, tot het assisteren bij benchmarking analyses.

Fiscale en juridische samenhang bij transfer pricing

Effectieve transfer pricing raakt aan meer dan alleen belastingen. Het begint bij de juridische en economische opzet van de structuur van de groep en de verdeling van de functies binnen het concern. De gehanteerde verrekenprijzen tussen gelieerde vennootschappen moeten in lijn zijn met de contracten, functies (bijvoorbeeld R&D, management, sales etc.), risicoverdeling en eigendomsrechten binnen de groep.

HVK Stevens helpt je om transfer pricing juridisch en fiscaal in te bedden in de groepsstructuur, met aandacht voor onder andere:

• De optimale fiscale en juridische opzet van concernfinanciering
• De zakelijke onderbouwing van royalty’s, service fees
• De rol van substance en de werkelijke activiteiten per entiteit

Ook bij reorganisaties (bijvoorbeeld het verplaatsen van functies of het overdragen van immaterieel activum) binnen het concern is transfer pricing van belang. Niet alleen voor fiscale zekerheid, maar ook om discussies met belastingautoriteiten over vestigingsplaats of economische realiteit te voorkomen.

Fiscale compliance: voorbereid op toezicht en overleg

De controle op het gehanteerde transfer pricing beleid van een groep wordt steeds strenger. Zowel de Nederlandse Belastingdienst als buitenlandse autoriteiten stellen meer vragen en voeren vaker boekenonderzoeken uit.

Steeds meer bedrijven kiezen er daarom voor om vooraf duidelijkheid te creëren, bijvoorbeeld via een Advance Pricing Agreement (APA). In zo’n traject is het van belang dat beleid, documentatie en realiteit goed op elkaar aansluiten. Meer informatie lees je op deze pagina.

Een goed onderbouwde transfer pricingstrategie biedt dan niet alleen zekerheid vooraf, maar ook tijdens een controle. HVK Stevens begeleidt je in elk stadium, van beleidsvorming en documentatie tot overleg met de Belastingdienst en internationale afstemming.

Consistente transfer pricing begint bij strategie

Een goed ingerichte transfer pricing policy voorkomt risico’s, ondersteunt structuurwijzigingen en maakt internationale winstverdeling controleerbaar. Meer weten over een toekomstbestendige aanpak van transfer pricing? Onze specialisten ondersteunen je graag bij het opzetten of herzien van een transfer pricingbeleid dat meegroeit met je internationale structuur.